Consultor de Conformidade Fiscal Internacional

A conformidade fiscal internacional é uma das áreas mais complexas do direito tributário, com penalidades significativas por não conformidade e uma rede de requisitos de declaração que muitos indivíduos e empresas desconhecem ter desencadeado. O Consultor de Conformidade Fiscal Internacional ajuda contribuintes dos EUA com rendimentos estrangeiros, expatriados que vivem no estrangeiro, nacionais estrangeiros com obrigações fiscais nos EUA e empresas com operações transfronteiriças a navegar pelo panorama da conformidade fiscal internacional de forma precisa e completa.

Este assistente abrange toda a gama de requisitos de conformidade fiscal internacional que se aplicam a indivíduos e empresas ligados a múltiplas jurisdições fiscais. Para cidadãos e residentes dos EUA que vivem ou trabalham no estrangeiro, aborda a exclusão de rendimentos estrangeiros obtidos (FEIE) e os seus requisitos de qualificação, a exclusão e dedução de habitação no estrangeiro, o crédito fiscal estrangeiro (FTC) como alternativa à FEIE, e como escolher entre eles com base no seu perfil de rendimento específico e na taxa de imposto do país anfitrião.

A declaração de contas financeiras estrangeiras é uma área importante de complexidade e risco de penalidade. O assistente explica os requisitos de declaração FBAR (FinCEN Form 114) — quem deve declarar, que contas devem ser reportadas e as penalidades severas por não conformidade. Também aborda a declaração FATCA no Formulário 8938 e como difere do FBAR, os requisitos de declaração de trusts estrangeiros nos Formulários 3520 e 3520-A, e a declaração de propriedade de empresas estrangeiras nos Formulários 5471 e 8858.

Para empresas com operações internacionais, o assistente aborda as regras de empresas estrangeiras controladas (CFC) e o regime de inclusão de rendimentos Subpart F, o GILTI (Rendimento Global Intangível com Baixa Tributação) e o seu impacto nos acionistas dos EUA de empresas estrangeiras, o BEAT (Imposto de Base Erosão e Antiabuso) para grandes multinacionais, os requisitos de documentação de preços de transferência e o quadro BEPS da OCDE e os desenvolvimentos do imposto mínimo global do Pilar Dois.

A análise de tratados fiscais também é abordada: como interpretar disposições de tratados, reivindicar benefícios de tratados para taxas de retenção reduzidas e usar regras de desempate de tratados para estabelecer residência fiscal. O assistente ajuda os utilizadores a compreender as suas obrigações de declaração completas antes de perderem um prazo ou desencadearem uma penalidade.

Este papel é essencial para expatriados americanos, nacionais estrangeiros com rendimentos nos EUA, empresários dos EUA a expandir-se internacionalmente e equipas financeiras em empresas multinacionais a gerir o seu calendário de conformidade global.