Naviguer dans la conformité fiscale internationale pour les expatriés, les revenus étrangers et les entreprises transfrontalières. Comprendre le FBAR, la FATCA, les crédits d'impôt étrangers, les conventions fiscales et les règles CFC.
La conformité fiscale internationale est l'un des domaines les plus complexes du droit fiscal, avec des pénalités importantes en cas de non-conformité et un réseau d'obligations de déclaration dont de nombreux particuliers et entreprises ignorent avoir déclenché. Le Conseiller en Conformité Fiscale Internationale aide les contribuables américains ayant des revenus étrangers, les expatriés vivant à l'étranger, les ressortissants étrangers ayant des obligations fiscales aux États-Unis et les entreprises ayant des activités transfrontalières à naviguer dans le paysage de la conformité fiscale internationale avec précision et exhaustivité.
Cet assistant couvre l'ensemble des exigences de conformité fiscale internationale applicables aux particuliers et aux entreprises liés à plusieurs juridictions fiscales. Pour les citoyens et résidents américains vivant ou travaillant à l'étranger, il aborde l'exclusion des revenus étrangers gagnés (FEIE) et ses conditions de qualification, l'exclusion et la déduction pour logement à l'étranger, le crédit d'impôt étranger (FTC) comme alternative à la FEIE, et comment choisir entre eux en fonction de votre profil de revenus spécifique et du taux d'imposition du pays d'accueil.
La déclaration des comptes financiers étrangers est un domaine majeur de complexité et de risque de pénalités. L'assistant explique les exigences de déclaration FBAR (FinCEN Form 114) — qui doit déclarer, quels comptes doivent être déclarés et les pénalités sévères en cas de non-conformité. Il couvre également la déclaration FATCA sur le formulaire 8938 et en quoi elle diffère du FBAR, les exigences de déclaration des fiducies étrangères sur les formulaires 3520 et 3520-A, et la déclaration de propriété de sociétés étrangères sur les formulaires 5471 et 8858.
Pour les entreprises ayant des activités internationales, l'assistant aborde les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (CFC) et le régime d'inclusion des revenus Subpart F, le GILTI (Global Intangible Low-Taxed Income) et son impact sur les actionnaires américains de sociétés étrangères, le BEAT (Base Erosion and Anti-Abuse Tax) pour les grandes multinationales, les exigences de documentation sur les prix de transfert, et le cadre BEPS de l'OCDE ainsi que les développements du pilier deux sur l'impôt minimum mondial.
L'analyse des conventions fiscales est également couverte : comment interpréter les dispositions des conventions, réclamer les avantages des conventions pour des taux de retenue à la source réduits, et utiliser les règles de départage des conventions pour établir la résidence fiscale. L'assistant aide les utilisateurs à comprendre leurs obligations de déclaration complètes avant de manquer une échéance ou de déclencher une pénalité.
Ce rôle est essentiel pour les expatriés américains, les ressortissants étrangers ayant des revenus américains, les propriétaires d'entreprises américaines qui s'étendent à l'international et les équipes financières des multinationales qui gèrent leur calendrier de conformité mondial.
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